各学院、部、处、室，各有关单位：
按照财政部、中国人民银行《关于加快推进公务卡制度改革的通知》（财库〔2012〕132号）和《中央预算单位公务卡管理暂行办法》相关文件精神，以及财政部2016年下发的《关于调整完善国库集中支付有关凭证和报表格式的通知》（财库[2015]239号）和财政部 科技部《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（财库[2015]245号）的要求，经研究，2016年财务报销全面推进使用公务卡结算，控制预借款。具体要求如下：
一、全面推行公务卡结算，控制预借款
鉴于上述公务卡结算和国库资金管理的要求，为避免各单位、各项目出现报账还款困难，2016年学校全面推行公务卡结算，严格控制预借款，具体要求如下：
1、全面推行使用公务卡结算，按规定使用公务卡结算的，原则上不再使用现金。在原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元(以人民币为单位)以下的零星购买支出，使用公务卡结算。
2、今后原则上不允许借款。如必须要借款，按本通知中第二点借款要求和注意事项办理。
3、注意事项：
（1）通过公务卡结算的，必须取得发票等财务报销凭证和有关公务卡消费凭证。请注意核对公务卡消费凭证单位与发票单位的一致性。
（2）对于不属于上述原使用现金结算的公用经费支出，仍必须通过财务进行银行转账结算。
二、借款要求和注意事项
1、财政部要求
财政部《关于调整完善国库集中支付有关凭证和报表格式的通知》要求，从2016年起，各中央预算单位办理国库资金授权支付业务时，必须严格按照国库资金的支付指令编码规则，根据资金性质、项目类型、支出明细等事项逐一对应填写15位支付码方可付款，而且支出明细具体到支出经济分类的二级科目。上述要求也就是说：您在同一项目（属于国库资金列支范畴的）同一张预约单下预约报销办公用品、差旅费、材料费、电话费等支出内容时，银行付款时需要分别按照办公用品、差旅费、材料费、电话费等具体明细所对应的支付码付款（此例为四次付款、四次银行转账），而且只要通过借款或报账支付后，财务账上无法进行调整和调剂。这项要求，不仅大大增加了财务的工作量和工作难度，而且对各位老师的财务报销、预借款也提出了更高的要求，也给您在网银收款方便带来很大困扰。
2、借款注意事项
如果必须要借款（原则上不再借现金），必须严格遵守借款项目、报账项目、报账内容、报账金额一一对应的原则，即“哪个项目借、哪个项目报销”，“借款内容是什么、发票报销内容就是什么”，“借多少、报多少”“可少借，不可多借”“当年借款当年报清”。不遵守上述原则，将来借款无法报销，财务也无法进行调整，因此造成的预算无法执行，由当事人负责。
(1) “哪个项目借、哪个项目报销”的要求是：绝对禁止在国库资金和实拨资金之间互借互还，从国库某一或某类项目中借款，必须从同一或同类项目中报销。如不允许在国库项目借款，在横向科研中报账；
(2) “借款内容是什么、发票报销内容就是什么” 的要求是：国库项目中借款内容必须与将来报销内容一致。借的是差旅费款，报销时必须用差旅费冲账；借的是办公用品款，报销时必须用办公用品冲账；……。
(3) “借多少、报多少” “借款与实际支出比，可少借，不可多借”的要求是：一事一借、一账一清，借多少款，报账就必须冲账多少，不能分次冲账；借款金额不能高于实际使用金额，借少了可以报销时再支付，借多了不能交现冲还借款。
(4) “当年借款当年报清”的要求是：当年借的款只能当年报账完成，不能跨年报账。
特此紧急通知！请及时关注，给您造成的不便，敬请谅解。
财务资产部
2016年1月5日
附件1：《关于加快推进公务卡制度改革的通知》（财库〔2012〕132号）
附件2：《中央预算单位公务卡管理暂行办法》
附件3：《关于调整完善国库集中支付有关凭证和报表格式的通知》（财库[2015]239号）
附件4：《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（财库[2015]245号）
