中国矿业大学文件
中矿大财字〔2016〕55号
关于2016年个人所得税核对清缴的通知
各学院、部、处、室，各有关单位：
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，现就我校2016年个人所得税汇算清缴相关事宜通知如下：
为保护教职工的合法权益，广大教职工要认真学习《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施条例、《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》、《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》等国家法律、法规和规定，自觉履行纳税义务，如实申报和缴纳个人所得税。
我校教职工的大部分收入（如国家政策性工资、岗位津贴等）的个人所得税已由财务资产部直接进行了代扣代缴，但由于教职工收入组成比较复杂，请各单位和个人按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定的要求，认真核对2016年个人所得税缴纳情况，需要补缴个人所得税的，各单位应于2017年1月10日前汇总后报财务资产部，由财务资产部统一补扣代缴。若不如实申报缴纳个人所得税的，产生的一切后果及责任由本人自负。
财务资产部联系人：徐快茹；联系电话：83590224。
特此通知
附件:《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定摘录
中国矿业大学
2016年12月29日
中国矿业大学校长办公室2017年1月3日印发
附件：
《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定摘录
一、《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所得，应缴纳个人所得税：
1、工资、薪金所得；
2、个体工商户的生产、经营所得；
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
4、劳务报酬所得；
5、稿酬所得；
6、特许权使用费所得；
7、利息、股息、红利所得；
8、财产租赁所得；
9、财产转让所得；
10、偶然所得；
11、经国务院财政部门确定征税的其它所得。
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其它所得。
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。工资薪金所得适用七级超额累进税率（详见下表）：
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
2 |
超过1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
3 |
超过4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
4 |
超过9000元至35000元的部分 |
25 |
1005 |
5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
2755 |
6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
5505 |
7 |
超过80000元的部分 |
45 |
13505 |
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬所得适用20%的比例税率。 劳务报酬每次收入在4000元以下的，减除费用800元，应纳税额=（每次收入-800元）×20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%。对劳务报酬所得一次收入畸高，其应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得适用的税率、费用扣除标准和税额计算办法同劳务报酬所得。对稿酬所得按规定计算的应纳税额减征30%。
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。利息、股息、红利所得和偶然所得均适用20%的比例税率。以每次收入额为应纳税所得额，不扣除费用。应纳税额=每次收入额×20%。
二、《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位、以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2、国债和国家发行的国家金融债券利息；
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴（指国家特殊津贴）；
4、福利费、抚恤金、救济金；
5、保险赔款；
6、军人的转业、复员费；
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同离休工资、退休工资；
9、依照我国有关规定，应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
10、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
11、经国务院财政部门批准免税的所得。
三、《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定，年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
四、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
